一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

1.下列规范性文件中，效力等级最高的是()

A.全国人民代表大会通过的《民法典》

B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

C.财政部、国家税务总局发布的《增值税暂行条例实施细则》

D.工业和信息化部发布的《新能源汽车生产企业及产品准人管理规定》

2.受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零星分散税款的税款征收方式是( )。

A.查账征收        B.委托代征

C.扣缴征收        D.查验征收

3.根据会计法律制度的规定，企业负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人等应当在对外提供的财务会计报告上

A.签名           B.盖章

C.签名或盖章     D.签名并盖章

4.甲公司会计机构负责人张某采取虚增营业收人等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中，不正确的

A.可对张某处以行政拘留

B.该行为属于编制虚假财务会计报告

C.可对张某处以罚款

D.张某5年之内不得从事会计工作

5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中，不得通过预算单位零余额账户办理的是( )。

A.划拨本单位工会经费   B.繳存现金

C.转账                 D.提取现金

6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是( )。

A.以背书转让的票据，背书应当连续

B.背书时附有条件的，背书无效

C.委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利

D.票据上第一背书人为出票人

7.甲涂料厂为增值税一般纳税人，2021年11月销售自产涂料取得含增值税价款565万元，另收取手续费4.52万元、包装物押金2. 26万元，包装物押金期限为3个月。已知:增

值税税率为13%，消费税税率为4%。计算甲涂料厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A. (565+4. 52+2.26)/(1+13% )x4%=20.24(万元)

B.565x4%=22. 6(万元)

C. (565+4. 52)/(1+13% )x4%=20.16(万元)

D. 565/(1+13%)x4%= 20(万元)

8.甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售笔记本电脑一批，不含增值税售价452 000元，因购买方购货数量较大，给予购买方45200元的折扣，并将销售额和折扣额在同一

张发票金额栏中分别注明。已知:增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

A.452 000/( I+ 13% )X13%=52 000(元)

B. (452 000-45 200)x13%=52 884(元)

C.452 000x13% =58760(元)

D. (452 000-45 200)/( 1+ 13% )x13% = 46 800(元)

9.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是( ) 。

A.将购进货物用于免征增值税项目

B.将购进货物用于个人消费

C.将购进货物用于集体福利

D.将购进货物无偿赠送其他单位

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。

A.外贸公司进口电子产品    B.电视机厂销售电视机

C.学生勤工俭学提供的服务   D.商场销售化妆品

11. 2021年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同,采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30

日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为( )。

A. 9月10日      B.9月20日

C.9月30日       D. 9月5日

12.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。

已知:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.160x20%=32(万元)

B.160x25%x20%=8(万元)

C.100x25% x20%+( 160- 100)x50%x20%= 11(万元)

D.100x12. 5% x20% x50% +( 160- 100) x50% x20%=8.5(万元)

13. 甲公司为一家化妆品生产企业，2021年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元,期限半年，共计支付利息4万元; 5月又向自已的供应商借款200万元，期限半年，年

利率10%。上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2021年可以在所得税前扣除的利息费用是( )万元。

A.8     B. 10     C.12     D.14

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是( )。

A.按照规定缴纳的住房公积金    B.子女教育支出

C.住房贷款利息支出            D.大病医疗支出

15. 2021年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中10000元通过公益性社会团体捐赠给贫困地区。已知:偶然所得个人所得税税率为20%。李某彩

票中奖收人应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是A. (30000- 500-10000)*20%=3 900(元)

B. 30 000x20%=6 000(元)

C. (30000- 10000)x20%=4000(元)

D. 30 000x( 1-30% )x20% =4200(元)

16.甲公司为增值税一般纳税人， 2020年 12月在原值1 000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割。已知:房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2021年度该厂房应缴纳房产税税额为( )。

A. 12万元   B.12. 96万元    C. 8.4万元   .D.9.072万元

17.李某拥有两套住房，2021 年将其中一套以100万元的价格出售给王某，李某出售该住房按规定免征增值税;将另一套住房与张某的一套住房互换，并向张某支付差价款40万元，李某、张某交换住房均按规定免征增值税。已知:契税适用税率为3%。李某上述行为应缴纳契税税额为( )。

A. 4.2万元  B.3万元   C.1.8万元    D. 1.2万元

18.2021年8月20日，甲公司购买1辆商用客车自用。已知:车船税适用年基准税额为480元。计算甲公司2021年度该商用客车应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是(

A.1x480+ 12x5=200(元)      B.1x480+ 12x6= 240(元)

C.1x480+ 12x7= 280(元)      D.1x480+ 12x4= 160(元)

19.甲公司为增值税小规模纳税人，2021年11月进口一台机器设备，支付货价30 0000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方

的佣金2000元。已知:该设备关税税率为20%。甲公司进口机器设备应缴纳关税的下列计算中，正确的是( )。

A. (30 000+2 000) x20% = 6400(元)

B.30 000x20% =6000(元)

C. (30 000+ 10 000)x20% =8000(元)

D. (30 000+ 10 000+2 000) x20% =8400(元)

20.甲公司按规定最晚应于2021年4月18日缴纳应纳税款200000元，但其迟迟未缴。税务机关责令其于当年5月31日前缴纳，并按8加收0. 5%e的滞纳金。甲公司直至当年6

月17日才将税款缴清。计算甲公司应繳纳滞纳金金额的下列算式中，正确的是()。

A.200 000x( 12+31)x0. 5%o=4 300(元)

B.200 000x( 13+31+17)x0. 5%o=6100(元)

C.200 000x( 12+31+17)x0. 5%o=6000(元)

D.200 000x( 13+31)x0. 5%o=4 400(元)

21.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每8提供餐饮服务3小时，双方签订2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是( ) 。

A.双方不得约定试用期

B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方

C.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬

D.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准

22.2018 年3月1日甲公司招用周某并与其签订了劳动合同。2021年10月31日，劳动合同到期，甲公司不再与周某续订。已知:周某在劳动合同终止前12个月的平均工资为20000元，甲公司所在地月最低工资标准为2000元，当地上年度职工月平均工资为5000元。计算劳动合同终止时甲公司依法应向周某支付经济补偿数额的下列算式中，正确的是()。

A.20 000x4= 80 000(元)

B.5 003x4= 60000(元)

C.2000x3x3. 5=21 000(元)

D.20 000x3.5= 70 000(元)

23.下列关于停工留薪期待遇的说法中，正确的是()。

A.在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付

B.停工留薪期一般不超过12个月

C.工伤职工评定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇

D.工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇

二、多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，

多选、错选、不选均不得分。)

1.下列关于法人设立中责任承担的表述，正确的有( )。

A.设立人为设立法人从事的民事活动，其法律后果由法人承受

B.法人未成立的，其法律后果由设立人承受

C.设立人为设立法人以自己的名义从事民事活动产生的民事责任，第三人有权请求法人承担

D.设立人为设立法人以自己的名义从事民事活动产生的民事责任，第三人有权请求设立人承担

2.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制要求的表述中，正确的有( )。

A.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制

B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制

C.可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填制

D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制

3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有( )。

A.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额

B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

C.支票上未记载付款行名称的，支票无效

D.出票人不得在支票上记载自己为收款人

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务一租赁服务”缴纳增值税的有( )。

A.车辆停放服务

B.将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告

C.道路通行服务

D.融资性售后回租

5.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有( )。

A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理.

B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额

C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

D.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关 于确定所得来源地的表述中，正确的有( )。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.动产转让所得，按照受让动产的企业所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，不征收个人所得税的有( )。

A.刘某取得甲商场按消费积分反馈的一床棉被

B.张某参加乙化妆品公司周年庆典时获赠一套高档化妆品

C.李某购入一台洗衣机时享受20%的价格折扣

D.王某在购买手机的同时获赠200元话费

8.根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应征收资源税的有( )。

A.贸易公司进口原油

B.天然气公司开采天然气对外销售

C.超市销售食盐

D.煤矿开采原煤用于职工福利

9.劳动者非因本人原因被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并

计算为新用人单位的工作年限。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于该情形的有()。

A.劳动者仍在原工作场所、工作岗位工作，劳动合同主体由原用人单位变更为新用人单位

B.用人单位以任命形式对劳动者进行工作调动

C.因用人单位合并导致劳动者工作调动

D.因用人单位分立导致劳动者工作调动

10.天津的赵某和重庆的钱某与北京的甲公司签订劳动合同，担任甲公司驻.上海办事处业务代表职位，二人因工作关系渐生爱意，已发展至谈婚论嫁的程度，甲公司以二人违反公司禁止员工内部婚恋的制度，与二人解除劳动合同并拒绝支付经济补偿，二人拟申请劳动仲裁，则其可以向()劳动争议仲裁委员会提出申请。

A.北京市         B.天津市.

C.重庆市         D.上海市

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

1.外国企业在我国承包的建筑项目已办理竣工决算，该企业应在离开中国前30日内办理注销税务登记。

2.国有企业应当至少每年- -次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。

3.甲国有企业会计机构负责人张某的女儿可以在该单位会计机构中担任出纳工作。()

4.甲公司在撤销银行结算账户时，应当先撤销基本存款账户，再撤销其他银行结算账户。

5.纳税人将自产的汽油用于本公司运输车辆的，不需要缴纳消费税。

6.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

7.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免予缴纳城镇土地使用税。()

8.应税营业账簿印花税的计税依据，为营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。

9.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房，不在税收保全措施的范围之内。

10.用人单位变更名称的，劳动合同应当终止履行。

四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、

不选均不得分。)

[资料一]

2020年8月7日,王某为购物消费便利，到甲支付机构一次性购买- - 张记名预付卡和若干张不记名预付卡，共计金额6万元。购卡后，王某在生活中广泛使用。2021年5月王

某因被派驻国外工作，将剩余的不记名预付卡交由妻子刘某使用，同时委托妻子刘某将记名预付卡代理自己赎回。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲支付机构向王某出售预付卡时，下列信息中，应当登记的是( )。

A.王某的身份证件名称和号码

B.购卡总金额

C.预付卡卡号

D.王某的联系方式

2王某本次购买预付卡。下列拟使用的资金结算方式中，正确的是( )。

A.手机银行转账6万元

B.信用卡刷POS机6万元

C.借用卡刷POS机6万元

D. 现金支付6万元

3.下列事项中，王某可以使用记名预付卡办理的是（）

A.在商场购买预付卡

B将卡内资金转人第三方支付账户

C.在甲支付机构签约的特约商户中购物消费

D.购买交通卡

4.刘某为王某代理赎回预付卡时，下列资料中，必须出示的是( )。

A.王某的有效身份证件

B.王某的记名预付卡

C.刘某与王某的结婚证件

D.刘某的有效身份证件

[资料二]

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产.销售和加工业务。2021年9月有关经营情况如下:

(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425 000元。

(2)销售自产M型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28 815元。

(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供原材料成本85000元，甲化妆品公司收取含增值税加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。

(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办.的晚会以及奖励本公司员工。

已知:关税税率为6%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲化妆品公司当月进口高档香水应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( ) 。

A.425 000x( 1+6%)x15%=67 575(元)

B.425 000/(1-15%)x15%=75 000(元)

C.425 000x( 1+6%)/(1-15% )x15% =79500(元)

D.425 000x15% =63750(元)

2.计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档美容类化妆品应繳纳消费税税额的下列算式

中，正确的是( )。

A.960 500/( 1+ 13% )x15%= 127 500(元)

B. (960 500+28 815)x15%= 148 397.25(元)

C. (960 500+28 815)/(1+ 13%)x15%=131325(元)

D.960 500x15%= 144 075(元)

3.计算甲化妆品公司当月受托加工N型高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.85 000/(1-15%)x15%= 15 000(元)

B. (85 000+34 578)/(1-15% )x15%=21102(元)

C. [85 000+34 578/(1+13%)]/(1-15% )x 15%= 20 400(元)

D. (85 000+34 578)x15%= 17 936.7(元)

4.甲化妆品公司当月自产P型高档护肤类化妆品的下列用途中，应缴纳消费税的是( )。

A.用于赞助电视台举办的晚会   B.用于奖励本公司员工

C.用于广告投放               D.用于馈赠合作单位

[资料三]

中国居民王某为境内甲科技公司研发人员。王某有两个孩子，女孩7周岁，正在上小学一年级，男孩1周岁。2021年5月王某有关收支情况如下:

(1)当月工资23000元，专项扣除4000元，子女教育专项附加扣除由王某按扣除标准的100%扣除。王某工资、薪金所得1-4月累计收入89 0000元，累计专项扣除16 000元，

1-4月已累计预扣预缴个人所得税税款270元。

(2)利用周末为乙公司提供技术支持一次，取得劳务报酬5000元。

(3)出租自有住房一-套，不含税租金3300元/月，繳纳房产税66元。本月发生修缮费用900元。

(4)购买的三年期凭证式国债到期，取得国债利息6 000元。

(5)在丙银行的一-年期储蓄存款到期，取得储蓄存款利息1 750元。

(6)在丁汽车销售公司购买一-辆小轿车， 获得5 000元的小轿车价格折扣，同时获赠价值3 000元的太阳膜。

已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为60000元/年;子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1 000元的标准定额扣除;劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用

20%的预扣率，每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个

人所得税。工资薪金所得个人所得税预扣率表(略)

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算王某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A. (89 0023000-5x5 000- 16 00-04 000-1x1 000*5) x 10%-2 520-270= 3410(元)

B. (89 000+23 000- 16 000-4 000- 1x1 000x5)x10%-2 520-270= 5910(元)

C. (89 0023000-60 000- 16 00-04 00-2x1 000x5)x3% = 660(元)

D. (89 000+23 000-60 000-2x1 000x5)x 10%-2520-270= 1410(元)

2.计算王某当月劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.5000 x ( 1+20%)x20%=1200(元)

B.5 000x( 1-20% ) x20% = 80(元)

C.5 000x20%= I 000(元)

D.5 000/( 1-20%)x20%= 1250(元)

3.计算王某当月租金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( ) 。

A. (3 300- 66-800)x 10%=243.4(元)

B. (3 300-66-800-800)x10%= 163. 4(元)

C. (3300-66-900-800)x10%= 153. 4(元)

D.3 300x 10%= 330(元)

4.王某当月下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是A.取得储蓄存款利息1750元

B.获赠价值3 000元的太阳膜

C.获得小轿车价格折扣5000元

D.取得国债利息6000元: