2021年度全国会计专业技术资格考试《中级经济法》

一、单项选择题

1、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类，该抵押合同属于（　　）。

A.从法律行为

B.单方法律行为

C.实践法律行为

D.非要式法律行为

2、下列关于民事行为能力的表述中，不正确的是（　　）。

A.12周岁的李某单独购买价格为10元的练习册的法律行为有效

B.6周岁的赵某将其家中价值2000元的玩具赠与同学的法律行为无效

C.10周岁的孙某接受其父亲同事赠与的200元红包，必须征得孙某法定代理人的同意

D.25周岁的钱某不能辨认自己的行为，用价值5000元的手机换取1颗棒棒糖的法律行为无效

3、根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（　　）。

A.代理行为的法律后果直接归属于代理人

B.代理人必须以自己的名义实施法律行为

C.代理行为包括传递信息等非独立进行意思表示的行为

D.代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任

4、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的表述中，不正确的是（　　）。

A.最高人民法院对地方各级人民法院已经发生法律效力的判决，发现错误的，有权提审

B.当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只能向上一级人民法院申请再审

C.当事人申请再审的，不停止判决的进行

D.再审申请被驳回后，当事人再次提出申请的，人民法院不予受理

5、根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（　　）。

A.王某要求戊公司支付加工费用

B.张某请求丙银行支付存款本金

C.甲公司请求乙公司停止侵害

D.丁公司要求股东李某缴付出资

6、甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述中，正确的是（　　）。

A.有权制定甲公司的基本管理制度

B.有权制订甲公司的年度财务预算方案

C.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案

D.有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人

7、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（　　）。

A.规模较小的公司可以不设监事会

B.监事会主席由股东会选举产生

C.高级管理人员可以兼任监事

D.公司章程可以规定监事的任期为每届5年

8、王某等多名自然人拟通过发起设立的方式设立股份有限公司。下列关于该公司设立的表述中，正确的是（　　）。

A.半数以上的发起人应具有中国国籍

B.在选举董事会和监事会后，发起人应向公司登记机关报送验资证明

C.王某等发起人可以认购公司股份总数的25%，其余部分由非发起人股东认购

D.王某为设立公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权请求王某承担合同责任

9、甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某。下列关于赵某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的是（　　）。

A.企业登记机关变更登记之日

B.修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日

C.与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日

D.与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之日

10、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约变更的表述中，正确的是（　　）。

A.收购人可以减少预定收购的股份数额

B.收购人可以将原定的收购期限从30日改为40日

C.收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格

D.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更要约

11、根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（　　）。

A.20名

B.30名

C.40名

D.50名

12、甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件。张某向王某出具了一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费。由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后在保险期间发生了保险事故。下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是（　　）。

A.张某代替王某签字，该合同对王某不生效

B.保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任

C.张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任

D.王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任

13、根据票据法律制度的规定,下列关于本票和支票的表述中,正确的是（　　）。

A.支票是见票即付的票据,本票则可以是远期票据

B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构

C.本票和支票出票时,都必须记载收款人名称,否则票据无效

D.本票和支票上未记载付款地及出票地的,均不影响票据效力

14、根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于该法定规则的表述中，正确的是（　　）。

A.履行费用的负担不明确的，由接受履行一方承担

B.履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行

C.履行地点不明确，给付货币的，在支付货币一方所在地履行

D.价款或者报酬不明确的，按照履行合同履行地的市场价格履行

15、根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的是（　　）。

A.债权人应以自己的名义行使撤销权

B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限

C.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担

D.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭

16、根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是（　　）。

A.挖掘机

B.远洋运输船

C.未加工的钢管

D.正在建造的厂房

17、根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括（　　）。

A.继续履行

B.赔偿损失

C.支付违约金

D.行使撤销权

18、根据合同法律制度的规定，下列关于融资租赁合同中租赁物的表述中，不正确的是（　　）。

A.承租人破产的，租赁物属于破产财产

B.承租人履行占有租赁物期间的维修义务

C.在租赁期间出租人享有租赁物的所有权

D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属

19、甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（　　）。

A.40万元

B.45万元

C.50万元

D.60万元

20、根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（　　）。

A.外购用于职工福利的货物

B.外购原材料支付的运输费用

C.外购货物支付的包装物租金

D.外购生产用机器设备支付的货款

21、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，免征增值税的是（　　）。

A.超市销售粮食

B.影视公司转让著作权

C.种子公司批发零售种子

D.房地产开发公司销售自建住房

22、甲公司采用预收款方式销售一批商品，2021年7月1日签订合同，7月15日收到预收款，8月1日发出商品，9月1日购买方将商品验收入库，甲公司在计算企业所得税时，确认该批商品销售收入实现的时间为（　　）。

A.7月1日

B.7月15日

C.8月1日

D.9月1日

23、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　　）。

A.财政拨款

B.租金收入

C.股权转让收入

D.销售货物收入

24、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列保险费中，不允许在企业所得税税前扣除的是（　　）。

A.为投资者支付的商业保险费

B.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

C.按照国家规定的标准为员工缴纳的补充养老保险费

D.为因公出差的职工乘坐交通工具支付的人身意外保险费

25、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.合理的劳动保护支出

D.向投资者支付的权益性投资收益款

26、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（　　）。

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

27、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（　　）。

A.国有资本经营预算可列赤字

B.国有资本经营预算按年度单独编制

C.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督

D.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责

28、根据《专利法》的规定，外观设计专利权的期限为（　　）。

A.10年

B.15年

C.20年

D.50年

29、下列商品中，必须使用注册商标的是（　　）。

A.无糖饮料

B.烟草制品

C.墙壁涂料

D.核磁共振治疗仪

30、根据政府采购法律制度的规定,下列关于公开招标的表述中，正确的是（　　）。

A.评标委员会成员人数为5人以上的单数

B.地方招标项目招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可

C.进行公开招标的地方项目，应当明确只能由当地法人参加投标

D.应当采用公开招标方式的项目的具体数额标准，一律由国务院规定

二、多项选择题

1、根据《仲裁法》的规定，仲裁员具有特定情形必须回避。下列情形中，属于该特定情形的有（　　）。

A.与本案有利害关系

B.私自会见本案代理人

C.是本案当事人的近亲属

D.接受本案当事人的请客送礼

2、根据公司法律制度的规定,下列情形中,上市公司可以收购本公司股份的有（　　）。

A.减少公司注册资本

B.与持有本公司股份的其他公司合并

C.上市公司为维护公司价值及股东权益所必需

D.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券

3、根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件灭失，无法进行清算的，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带清偿责任。上述情形的责任人包括（　　）。

A.公司监事

B.公司董事

C.公司的控股股东

D.公司的中小股东

4、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有（　　）。

A.出资必须一次性实缴

B.可以土地使用权出资

C.以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定

D.以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定

5、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业的损益分配的表述中，正确的有（　　）。

A.平均分配利润

B.按照出资比例分配利润

C.部分合伙人承担全部亏损

D.将全部利润分配给部分合伙人

6、根据证券法律制度的规定，下列关于公开募集基金的基金份额上市交易的表述中，正确的有（　　）。

A.基金合同期限为1年以上

B.基金份额持有人不超过200人

C.基金募集金额不低于2亿元人民币

D.基金管理人应当与证券交易所签订上市协议

7、根据证券法律制度的规定,发行人因欺诈发行给投资者造成损失的，特定主体可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。该特定主体有（　　）。

A.证券交易所

B.相关的证券公司

C.发行人的控股股东

D.发行人的实际控制人

8、2021年1月15日，赵某向钱某借款，双方签订了借款合同。赵某请李某和孙某为该笔债务提供担保。1月18日，钱某与李某签订抵押合同，以李某所有的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押登记。1月20日，孙某为该笔借款提供连带责任保证。因赵某拒绝还款，钱某向李某提出行使抵押权，并请求孙某承担保证责任。下列关于当事人权利义务的表述中，正确的有（　　）。

A.孙某享有先诉抗辩权

B.孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿

C.李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿

D.钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任

9、根据合同法律制度的规定，下列关于借款利息的表述中，正确的有（　　）。

A.借款利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息

B.借贷双方对逾期利率的约定以不超过合同成立时1年期贷款市场报价利率4倍为限

C.借款合同约定的利率超过合同成立时1年期贷款市场报价利率4倍的，人民法院不予支持

D.自然人借款合同对支付利息没有约定的，应按照合同成立时1年期贷款市场报价利率支付利息

10、根据《民法典》的规定，下列合同中，应当采用书面形式订立的有（　　）。

A.技术开发合同

B.建设工程合同

C.融资租赁合同

D.自然人之间的借款合同

11、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“物流辅助服务”征收增值税的有（　　）。

A.仓储服务

B.管道运输服务

C.装卸搬运服务

D.客运场站服务

12、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。

A.直接向其他企业的捐赠

B.违反合同支付的违约金

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费

13、根据企业所得税法律制度的规定，对存在下列避税安排的企业，税务机关可以依法启动一般反避税调查的有（　　）。

A.利用避税港

B.滥用税收协定

C.滥用税收优惠

D.滥用公司组织形式

14、根据预算法律制度的规定，经批准的中央预算在执行中出现下列情形时，应当进行预算调整的有（　　）。

A.需要增加预算总支出的

B.需要减少举借债务数额的

C.需要调入预算稳定调节基金的

D.需要调减预算安排的重点支出数额的

15、根据《专利法》的规定，专利申请文件存在的下列情形中，国务院专利行政部门不予受理的有（　　）。

A.发明专利申请文件中没有请求书的

B.发明专利申请文件中没有说明书附图的

C.外观设计专利申请文件中没有简要说明的

D.实用新型专利申请文件中没有权利要求书的

三、判断题

1、适用简易程序审理的民事案件，由审判员独任审判。（　　）

对

错

2、有限责任公司的董事会决定公司的经营计划和投资方案。（　　）

对

错

3、有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，视为执行合伙事务。（　　）

对

错

4、汇票上未记载付款日期的，为见票即付，该汇票无须提示承兑。（　　）

对

错

5、债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。（　　）

对

错

6、甲公司员工为本公司提供修理修配劳务，应当按照销售劳务计算缴纳增值税。（　　）

对

错

7、一人有限责任公司不是企业所得税的纳税人。（　　）

对

错

8、企业从事农作物新品种选育项目的所得，减半征收企业所得税。（　　）

对

错

9、国务院专利行政部门就发明专利在授权过程中的不合理延迟，可以依职权主动给予专利权人专利权期限补偿。（　　）

对

错

10、以联合体形式参加政府采购活动的，联合体中资质等级较高的供应商可以再单独参加同一合同项下的政府采购活动。（　　）

对

错

四、简答题

1、赵某、钱某等5位股东设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），赵某持有该公司1.7%的股权。鉴于甲公司连续7年盈利且符合法定利润分配条件，但均未向股东分配利润，赵某书面提出查阅公司账簿的请求，甲公司拒绝，理由是赵某的持股比例太低，无权查阅公司账簿。
2020年5月，股东钱某意欲退出公司并与非股东孙某就股权转让事宜进行磋商，确认按价格120万元、现金支付方式转让其全部股权。钱某将上述详情书面通知赵某和其他股东征求同意。其他股东均同意，赵某要求行使优先购买权，并提出以市场价格为120万元的名下房产换取钱某的股权。钱某予以拒绝，并将股权转让给了孙某。
2020年6月，甲公司股东会会议决定，虽然2019年度公司盈利且符合利润分配条件，但是为了扩大再生产，2019年度的利润不作分配。赵某在该次股东会会议上投票反对，并于7月初请求甲公司收购其股权。
要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。

（1）  甲公司拒绝赵某查阅公司账簿，是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）  钱某将股权转让给孙某而非赵某，是否符合法律规定？简要说明理由。

（3）  赵某是否有权请求甲公司收购其股权？简要说明理由。

2、2021年2月10日，甲公司向乙公司签发了一张50万元的商业承兑汇票，汇票到期日为8月10日。甲公司的母公司作为承兑人在汇票上签章。
3月10日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付货款，并在汇票上注明“货物验收合格后生效”，后丙公司的货物因存在严重质量问题未能通过验收。4月10日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。5月10日，丁公司将该汇票背书转让给戊公司。
8月11日，戊公司向承兑人提示付款，承兑人以资金紧张为由拒绝付款。戊公司遂向甲公司、乙公司、丙公司及丁公司进行追索，均遭拒绝。其中，丙公司拒绝的理由是，本公司在汇票上记载有“不得转让”字样；乙公司拒绝的理由是，丙公司的货物未通过验收，不符合乙公司在汇票上注明的转让生效条件。
要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。

（1）  乙公司所作的“货物验收合格后生效”的记载是否具有票据法上的效力？简要说明理由。

（2）  丙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立？简要说明理由。

（3）  乙公司拒绝戊公司追索的理由是否成立？简要说明理由。

3、2021年2月1日，甲公司与乙公司签订承揽合同。合同约定：甲公司提供图纸和材料定作一件具有特殊功能的仪器，2月5日支付定金2万元，3月10日支付加工费用30万元；乙公司于3月20日交付仪器。若一方违约，须支付违约金5万元。
合同签订后，甲公司按照约定提供图纸和材料，并支付了定金2万元。乙公司收到图纸和材料后立即开始制作。2月20日，甲公司提出对图纸的修改方案，此时乙公司已经完成部分工作，不得不返工。
3月15日，乙公司通知甲公司仪器已经制作完成，要求甲公司立即支付加工费用，并赔偿其因返工多支付的人工费用3万元。甲公司未予回复。
3月20日，乙公司因甲公司未支付加工费用，主张留置该仪器。同时乙公司主张因甲公司违约，不仅应承担定金责任，还应支付违约金。
要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。

（1）  乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）  乙公司主张留置该仪器是否符合法律规定？简要说明理由。

（3）  乙公司主张甲公司同时承担定金责任和违约金责任是否符合法律规定？简要说明理由。

五、综合题

1、甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：
（1）销售电脑取得含增值税销售额101.7万元，同时收取包装费9.04万元；
（2）将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，成本利润率为10%，市场无同类货物销售；
（3）采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为67.8万元，收回的旧空调折价10万元，实际收取价款57.8万元；
（4）月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为18万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失20%；
（5）公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为1万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额合计为1.5万元。
已知：销售货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-6个小题。

（1）  计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额。

（2）  计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额。

（3）  计算甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额。

（4）  计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额。

（5）  计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额。

（6）  计算甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额。

2021年度全国会计专业技术资格考试《中级经济法》参考答案

一、单项选择题

1、【参考答案】：A

按照法律行为之间的依存关系可以将法律行为分为主法律行为和从法律行为。主法律行为是指不需要有其他法律行为的存在就可以独立成立的法律行为。从法律行为是指从属于其他法律行为而存在的法律行为。例如王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同，其中，借款合同是主合同，抵押合同是从合同。

2、【参考答案】：C

选项A：12周岁的李某属于限制民事行为能力人，从事与其年龄、智力或精神健康状况相适应的法律行为是有效的。选项B：6周岁的赵某属于无民事行为能力人，独立实施的法律行为是无效的。选项C：10周岁的孙某属于限制民事行为能力人，独立实施的纯获利益的法律行为是有效的。选项D：25周岁的钱某不能辨认自己的行为，是无民事行为能力人，独立实施的法律行为是无效的。

3、【参考答案】：D

选项A：代理行为的法律后果直接归属于被代理人。选项B：代理人必须以被代理人的名义实施法律行为。选项C：代理人在代理权限内独立地向第三人进行意思表示。非独立进行意思表示的行为，不属于代理行为，例如传递信息、中介行为等。

4、【参考答案】：B

选项B：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方均为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审。

5、【参考答案】：A

下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险（选项C）；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费。当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：（1）支付存款本金及利息请求权（选项B）；（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项D）。

6、【参考答案】：C

选项ABD：属于董事会的职权。

7、【参考答案】：A

选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1-2名监事，不设立监事会。选项B：监事会主席由全体监事过半数选举产生。选项C：董事、高级管理人员不得兼任监事。选项D：监事的任期每届为3年。

8、【参考答案】：D

选项A：要求半数以上的发起人在中国境内有住所，并不要求具有中国国籍。选项B：发起人在选举董事会和监事会后，董事会应当向公司登记机关报送公司章程、验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记。选项C：对于发起设立，发起人书面认足公司章程规定其认购的股份；对于募集设立，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%；但是法律、行政法规另有规定的，从其规定。

9、【参考答案】：B

合伙人以外的人依法受让合伙人在合伙企业中的财产份额的，经修改合伙协议即成为合伙企业的合伙人。

10、【参考答案】：B

选项AC：收购要约的变更不得存在下列情形：（1）降低收购价格（选项C）；（2）减少预定收购股份数额（选项A）；（3）缩短收购期限（选项B是延长收购期限，且没有超过60日，是符合规定的）；（4）国务院证券监督管理机构规定的其他情形。选项D：收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外。

11、【参考答案】：D

投资者保护机构受50名以上投资者委托，可以作为代表人参加诉讼，并为经证券登记结算机构确认的权利人依照规定向人民法院登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外。

12、【参考答案】：D

投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，对投保人不生效。但投保人已经交纳保险费的，视为其对代签字或者盖章行为的追认。本题中王某已经缴纳了保险费，保险公司应当承担保险责任。

13、【参考答案】：D

选项A：本票和支票均为见票即付的票据。选项B：银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构；支票出票人为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。选项C：本票的收款人名称属于绝对记载事项，未记载将导致票据无效；支票上的收款人名称不属于绝对记载事项，经出票人授权，可以补记，未记载不会导致票据无效。

14、【参考答案】：B

选项A：履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担；因债权人原因增加的履行费用，由债权人负担。选项C：履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行。选项D：价款或者报酬不明确，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或政府指导价的，依照规定履行。

15、【参考答案】：C

选项C：债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。

16、【参考答案】：D

选项ABC：以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。选项D：以不动产抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时起设立。

17、【参考答案】：D

承担违约责任的形式包括继续履行、采取补救措施、赔偿损失、支付违约金。

18、【参考答案】：A

选项A：出租人享有租赁物的所有权；承租人破产的，租赁物不属于破产财产。

19、【参考答案】：C

生产性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。甲公司当月应缴纳增值税=160-100×（1+10%）=50（万元）。

20、【参考答案】：A

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。

21、【参考答案】：C

选项A：农业生产者销售的自产农产品才免征增值税。选项B：个人转让著作权才免征增值税。选项C：批发零售种子、种苗、农药、农机均免征增值税。选项D：个人销售自建自用住房才免征增值税。

22、【参考答案】：C

销售商品采取预收款方式的，在发出商品时（8月1日）确认企业所得税收入。

23、【参考答案】：A

选项BCD属于应税收入。

24、【参考答案】：A

除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

25、【参考答案】：C

选项ABD：税收滞纳金、企业所得税税款、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除。

26、【参考答案】：D

下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项D）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

27、【参考答案】：A

选项A：企业国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。

28、【参考答案】：B

发明专利权的期限为20年，实用新型专利权的期限为10年，外观设计专利权的期限为15年。

29、【参考答案】：B

法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品（卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝）的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。

30、【参考答案】：A

选项B：招标文件规定的各项技术标准应当符合国家强制性标准。选项C：任何单位和个人不得违法限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标，不得以任何方式非法干涉招标投标活动。选项D：采购人采购货物或者服务应当采用公开招标方式的，其具体数额标准，属于中央预算的政府采购项目，由国务院规定；属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

二、多项选择题

1、【参考答案】：ABCD

仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：（1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属；（2）与本案有利害关系；（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。

2、【参考答案】：ABCD

公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份用于员工持股计划或者股权激励；（4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份；（5）将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；（6）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。

3、【参考答案】：BC

有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以支持。

4、【参考答案】：BCD

选项A：设立合伙企业，应当有合伙人认缴或者实际缴付的出资。合伙人应当按照合伙协议约定的出资方式、数额和缴付期限履行出资义务。

5、【参考答案】：AB

选项AB：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商确定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。选项CD：普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

6、【参考答案】：CD

依据《证券投资基金法》的规定，申请公开募集基金的基金份额上市交易，基金管理人应当向证券交易所提出申请，证券交易所依法审核同意的，双方应当签订上市协议。基金份额上市交易，应当符合下列条件：（1）基金的募集符合《证券投资基金法》的规定；（2）基金合同期限为5年以上；（3）基金募集金额不低于2亿元人民币；（4）基金份额持有人不少于1000人；（5）基金份额上市交易规则规定的其他条件。

7、【参考答案】：BCD

发行人因欺诈发行、虚假陈述或者其他重大违法行为给投资者造成损失的，发行人的控股股东、实际控制人、相关的证券公司可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。

8、【参考答案】：BC

一般保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证人不享有先诉抗辩权。被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿。

9、【参考答案】：ABC

选项D：借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息。

10、【参考答案】：ABC

选项D：借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。

11、【参考答案】：ACD

选项ACD：物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。选项B：属于交通运输服务。

12、【参考答案】：AC

选项A：直接捐赠不得在税前扣除。选项B：纳税人按照经济合同规定支付的违约金可以税前扣除。选项C：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。选项D：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

13、【参考答案】：ABCD

税务机关可以依法对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：（1）滥用税收优惠；（2）滥用税收协定；（3）滥用公司组织形式；（4）利用避税港避税；（5）其他不具有合理商业目的的安排。

14、【参考答案】：ACD

选项B：需要增加举借债务数额的，应当进行预算调整。

15、【参考答案】：ACD

专利申请文件有下列情形之一的，国务院专利行政部门不予受理，并通知申请人：发明或者实用新型专利申请缺少请求书、说明书（实用新型无附图）或者权利要求书的，或者外观设计专利申请缺少请求书、图片或者照片、简要说明的；未使用中文的；未使用挂号信函向国务院专利行政部门邮寄有关申请文件的；请求书中缺少申请人姓名或者名称，或者缺少地址的；在中国没有经常居所或者营业所的外国人、外国企业或者外国其他组织明显不符合《专利法》相关规定的；专利申请类别（发明、实用新型或者外观设计）不明确或者难以确定的。

三、判断题

1、【参考答案】：Y

2、【参考答案】：Y

3、【参考答案】：N

有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙事务。

4、【参考答案】：Y

5、【参考答案】：Y

债权人转让权利无须经债务人同意，但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。

6、【参考答案】：N

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主销售加工、修理修配劳务，不缴纳增值税。

7、【参考答案】：N

一人有限责任公司属于法人企业，是企业所得税的纳税人。

8、【参考答案】：N

企业从事农作物新品种选育项目的所得，免征企业所得税。

9、【参考答案】：N

国务院专利行政部门应专利权人的请求，就发明专利在授权过程中的不合理延迟给予专利权期限补偿，但由申请人引起的不合理延迟除外。

10、【参考答案】：N

以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方不得再单独参加或者与其他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的政府采购活动。

四、简答题

1、（1）不符合规定。根据规定，有限责任公司的股东有权要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由。本题中甲公司不得以赵某持股比例太低为由拒绝赵某查阅公司账簿。

（2）符合规定。根据规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有权主张优先购买权。这里所称的“同等条件”应当考虑转让股权的数量、价格、支付方式及期限等因素。本题中，孙某以现金120万元支付，而赵某以市场价格为120万元的房产换取股权，现金支付方式优于房产，因此，赵某不属于在同等条件下主张购买股权，不享有优先购买权。因此，钱某将股权转让给孙某而非赵某符合法律规定。

（3）有权。根据规定，有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。本题中甲公司连续7年盈利且符合法定利润分配条件但未向股东分配利润，因此，在股东会上对该决议投反对票的股东赵某可以请求公司按照合理的价格收购其股权。

2、（1）不具有票据法上的效力。根据规定，背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

（2）丙公司拒绝戊公司追索的理由成立。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。

（3）乙公司拒绝戊公司追索的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

3、（1）符合法律规定。根据规定，定作人中途变更承揽工作的要求，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。

（2）符合法律规定。根据规定，定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权，但当事人另有约定的除外。

（3）不符合法律规定。根据规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但二者不能同时主张。

五、综合题

1、（1）甲公司当月销售电脑的增值税销项税额=（101.7+9.04）÷（1+13%）×13%=12.74（万元）。

（2）甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额=20×（1+10%）×13%=2.86（万元）。

（3）甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额=67.8÷（1+13%）×13%=7.8（万元）。

（4）甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额=18×（1-20%）=14.4（万元）。

（5）甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额=1÷（1+9%）×9%=0.08（万元）。

（6）甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额=1.5÷（1+3%）×3%=0.04（万元）。