《经济法基础》综合题 第6章

四、不定项选择题1

52.甲企业为增值税一般纳税人， 2018年发 生如下经济业务:

(1) 1月1日，拥有一栋房产，房产原值1 000万元，3月31日将其对外出租，租金1年，每月收取不含增值税租金1万元。

(2)委托某施工企业建造一栋办公楼， 工程于2017年12月完工，2018年7月 办妥竣工验收手续，10月 付清全部工程价款。

(3) 2月1日，甲企业将其中一 套价值150万元的房产与乙企业互换，收到乙企业支付差价50万元，并于当日签订房屋权属转移合同。

已知:从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，当地契税税率为3%。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)根据资料(1)，关于2018年甲企业应缴纳房产税的计算正确的是( )。

A.1 000X (1-30%) X1.2%+ 1X9X12%=9.48万元

B.1 000X (1-30%) X1. 2%X3+ 12+1X9X12%=3.18万元

C.1 000X1.2%X3+ 12+1X9X 12%=4.08万元

D.1000x1. 2%+1X9X 12%= 13.08万元

(2)根据资料(2)，甲企业委托建造办公楼房产税的纳税义务发生时间为()。

A.2017年12月

B.2018年7月

C.2018年8月

D.2018年10月

(3)根据资料(3) ，计算乙企业应缴纳契税的下列算式中，正确的是( ) 。

A.150X3%=4.5万元

B. (150-50) X3%=3万元

C.0

D.50X3%=1.5万元:

(4)下列各项中，关于契税的征收管理表述正确的有( ) 。

A.契税实行属地征收管理

B.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税

C.契税的纳税义务发生时间为2018年2月1日

D.契税的纳税义务发生时间为2018年2月2日

53.某市房地产开发公司2019年开发一个项目，有关经营情况如下:

(1)该项目商品房全部销售，取得含税销售收入4 000万元，并签定了销售合同。

(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。

(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150

万元，开发间接费用60万元。

(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算土地增值税时准子扣除的税金及附加共计()。

A.28.07万元   B.12万元

C.30万元        D.21万元

(2)计算:土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本合计为( ) 。

A.1910万元

B.2 500万元

C.2483万元

D.5 000万元

(3)计算土地增值税时准子扣除开发费用、其他扣除项目金额合计为()。

A.362万元

B.250万元

C.573万元

D.500万元

(4)“下列对该房地产开发公司2019年土地增值税的计算，正确的有( ) 。

A.准予扣除项目合计为2511. 07万元

B.增值率低于20%，免子缴纳土地增值税

C.2019年应缴纳土地增值税362.46万元

D.2019年应缴纳土地增值税518.8万元

54.某生产企业位于城市郊区，公司相关情况如下:

(1)该企业2018年初实际占用的50000平方米土地面积中，企业厂区内的公路占地4 000平方米，经批准改造的废弃土地占地5 000平方米(已使用3年)，厂区内直接用于生猪养殖的用地8000平方米，除上述土地外，其余土地均为该企业生产经营用地。另外，2018年6月21日，经批准，该企业新征用非耕地5000平方米的土地使用权。

(2) 2018年 企业拥有8辆客车:整备质量为5吨的三轮汽车5辆:整备质量15吨的载货卡车10辆。

已知:当地政府规定，该地每平方米城镇土地使用税年税额为3元;载客汽车年单位税额450元，载货卡车、三轮汽车的车船税税额均为70元/吨。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)该企业2018年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是()。

A. (50 000-5 000) X3+5 000X3=150 000元

B. (50 000-8 000) X3+5 000X3=141 000元

C. (50 000-5 000-8 000) X3+5 000X3X6+ 12=118 500元

D.50000X3+5 000X3X6+12=157 500元

(2)该企业2018年应缴纳的车船税是( ) 。

A.5 000元   B.12250元

C.14100元   D.15850元

(3)该企业2018年所占用的土地中，可以享受城镇土地使用税的税收减免的是()。

A.企业厂区内的公路占地

B.经批准改造的废弃土地

C.厂区内直接用于生猪养殖的用地

D.经批准新征用的非耕地

(4)下列关于车船税的相关表述中，正确的是( ) 。

A.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

B.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算

C.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地

D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

55.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人， 2019年5月将一 栋商品房整体转让给乙公司。(1) 合同约定的不含增值税的价款为20 000万元; (2) 甲公司通过招标方式取得该土地使用权，支付土地出让金2500万元:支付相关费用和税金500万元: (3) 投入房地产开发成本共计4000万元;房地产开发费用1 200万元: (4) 转让该商品房共计缴纳城市维护建设税和教育费附加87万元。已知: 该商品房不属于房地产老项目，于2018年12月31日 建成，财务费用中的利息支出不能提供金融机构证明，该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。要求:根据 上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列关于甲公司转让商品房时增值税缴纳的表述中，正确的是()。

A.以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

C.适用9%的税率计算缴纳增值税

D.适用5%的征收率计算缴纳增值税

(2)在该商品房整体转让中应当缴纳契税的是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲公司和乙公司

D.均不需要

(3)该企业计算土地增值税时可以扣除的项目是()。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.转让房地产支付的城市建设维护费、教育费附加、印花税

D.房地产开发费用

(4)甲公司转让该房地产，计算应缴纳的土地增值税额时，允许扣除的项目金额合计是( ) 。

A. (2 500+500+4 000) X (1+10%) +87+ (2 500+500+4 000) X20%=9 187 (万元)

B. (2 500+500+4 000+1 200) +87+ (2 500+500+4 000) X20%=9 687 (万元)

C. (2 500+500+4 000) X (1+10%) +87=7 787 (万元)

D. (2 500+500+4 000+1 200) +87+4 000X20%=9 087 (万元)