《经济法基础》综合题 第4章

四、不定项选择题1

54.甲公司为增值税的一般纳税人， 主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月 的经营情况如下:

(1)从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。

(2)购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元:支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。

(3)委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。

(4)购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。

(5)销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。

已知:高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算甲公司进口M型高档手表应缴纳的消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.800X (1+ 10%) X20%= 176万元

B.800+ (1- 20%) X 20%=200万元

C.800X (1+10%)/(1- -20%) X 20%=220万元

D.800X 20%= 160万元

(2)甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.购进生产用手表礼盒的进项税额68万元

B.支付运输费的进项税额0.6万元

C.购进生产用表盘的进项税额23万元

D.支付加工费的进项税额96万元

(3)甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是()。

A.购进生产用手表礼盒.

B.购进生产用表盘

C.委托加工N型高档手表

D.销售自产Z型高档手表

(4)计算甲公司销售自产Z型高档手表增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ) 。

A.600/ (1+13%) X 13%=69.03万元

B.600x 13%=78万元

C. (600+10) / (1+13%) X 13%=70.18万元

D. [600/ (1+13%) +10]X 13%=70.33万元

55.甲商业银行W分行为增值税一般纳税人， 主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2017年第三季度有关经营情况如下:

(1)取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元:取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。     

(2)本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

(3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.81万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。

已知，金融服务增值税税率为6%，不动产租赁增值税税率为9%，建筑服务增值税税率为9%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务一一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是()。

A.货币兑换

B.基金管理

C.贷款

D.资金结算

(2)计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A. (6 360-1 590+530-477) /(1+6%) X6% =273万元

B. (6 360-1 590+530) /(1 +6%) X6% =300万元

C. (6 360+530) /(1+6%) X 6%=390万元

D. (6 360+530-477) /(1+6%) X6%=363万元

(3)计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A. 805.6X6% =48.336万元

B. (805. 6+795)/(1+6%) X6%=90. 6万元

C.805.6/ (1+6%) X6%=45. 6万元

D. (805.6-795) /(1+6%) X6%=0. 6万元

(4)甲商业银行W分行第三季度租入营业用房屋及装修业务增值税允许抵扣的进项税额是()。

A.9.81+11=20.81万元

B.9. 81万元

C.11万元

D.0

56.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2019年11月该厂发生以下经济业务:

(1)8日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2 000元(不含税)，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(2) 16日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为19500元，货款已付。17日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元。

(3) 26日销售白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，同时向购货方收取优质费22 600元， 款项已收论。

(4) 28日将新研究生产的1吨新型白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。

已知:白酒适用的增值税税率为13%;白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤: 1吨=2 0000

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)该酒厂当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是( ) 。

A.业务(3)应缴纳的消费税税额= [5X2 000X60+22 600/ (1+ 13%) ]X20% +5X2000X0. 5=129000(元)

B.业务(3)应缴纳的消费税税额= 5X2000X 60X20%+5X2000X0.5=125 000 (元)

C.业务(4) 应缴纳的消费税税额=[1X2000X20X (1+10%) +1X2 000X0.5]/(1-20%) X20%+1X2000X0.5=12 250 (元)

D.业务(4)应缴纳的消费税税额=1X2000X20X (1+10%) / (1-20%) X20%+1X2 000X0.5=12 000(元)

(2)下列说法正确的有()。

A.向农户购进免税粮食，不得抵扣进项税额

B.向运输企业支付运费，凭增值税专用发票抵扣进项税额

C.因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣

D.新研制的白酒作为职工福利发放，视同销售计算增值税

(3)该酒厂~当月外购包装材料可抵扣增值税进项税额的下列计算中，正确的是()。

A.0元.

B. (150 000-30 000) X13%=15 600元

C.150 000X13%=19 500元

D.30000X 13%=3900元

(4)该酒厂当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( ) 。

A.业务(3)的销项税额=[5X2 000X60+22 600/(1+13%) ]X13%=80 600 (元)

B.业务(3)的销项税额= (5X2 000X60+22 600) X13%=80 938 (元)

C.业务(4)的销项税额= (1X2 000X20+1X2 000X0.5)/(1-20%) X13%=6 662.5 (元)

D.业务(4)的销项税额=[1X2 000X20X (1+10%) +1X2 000X0.5]/(1-20%) X13%=7 312.5 (元)