《初级实务》综合题 第5章

四、不定项选择题

31.甲企业为增值税一般纳税人， 适用的增值税税率为13%。2019年8月 份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:

(1)当月应付职工工资总额为500万元，“ 工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。

(2)根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医疗费6万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元:企业以银行存款支付工资479万元。

(3)根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。

(4)当月企业以其生产的电风扇作为非货币性福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位以万元表示)。

(1)根据资料(1)，下列各项中，关于该企业分配工资费用会计处理正确的是( ) 。

A.“制造费用”科目增加70万元

B.“生产成本”科目增加350万元

C.“销售费用”科目增加30万元

D.“管理费用”科目增加50万元

(2)根据资料(2)，下列各项中，关于企业发放工资的会计处理正确的是( ) 。

A.代扣个人所得税时:

借:应付职工薪酬15

贷:其他应付款15

B.扣回代垫的家属医疗费时:

借:应付职工薪酬6

贷:其他应收款-一代垫医疗费6

C.通过银行发放工资时:

借:应付职工薪酬479

贷:银行存款479

D.代扣个人所得税时:

借:应付职工薪酬15

贷:应交税费一-应交个人所得税15

(3)根据资料(3)，下列关于企业计提基本养老保险的会计处理表述正确的是()。

A.企业计提的基本养老保险费属于短期薪酬

B.企业计提的基本养老保险费属于离职后福利

C.应贷记“应付职工薪酬一-社会保险费一一 基 本养老保险”科目60万元

D.应贷记“应付职工薪酬一-设定提存计划一- 基本养 老保险”科目60万元

(4)根据资料(4) ，下列各项中，关于该企业会计处理结果正确的是( ) 。

A.主营业务收入增加30万元

B.主营业务成本增加20万元

C.生产成本增加20万元

D.应付职工薪酬贷方发生额为33.9万元

(5)根据资料(1)至(4)，下列各项中，该企业“应付职工薪酬”科目贷方发生额是( ) 万元。

A.700    B.733.9

C.679    D.725.1

32.甲公司为增值税一-般纳税人， 适用的增值税税率为13%，小规模纳税人适用增值税征收率为3%。原材料按实际成本核算。2020年6月发生下列交易或事项:

(1) 1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上，注明的运输费为5000元，增值税税额为450元。全部款项已用转账支票支付。

(2) 4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9%，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。

(3) 10日， 领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60000元。

(4) 13日，向乙公司销售-批商品，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元， 货物已发出，款项尚未收到。

(5)15日，甲公司委托丙公司代为加工一-批应交消费税的原材料，原材料成本为40000元，加工费为6000元，由丙公司代收代缴的消费税为1000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库，继续用于生产应税消费品，加工费及相关税金尚未支付。

(6) 30日，交纳5月份未交增值税68000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)根据资料(1)和资料(2)，下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是( )。

A.原材料增加205000元

B.应交税费增加36 500元

C.应交税费减少27 800元

D.在途物资增加218650元

(2)根据资料(3)和资料(4)，下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是( ) 。

A.借:应付职工薪酬一-职工福利费 67 800

贷:原材料60 000

应交税费一应交增值税 (进项税额转出) 7 800

B.借:应收账款339 000

贷:主营业务收入300 000

应交税费一一应交增值税(销项税额) 39 000

C.借:应付职工薪酬---职工福利费67 800

贷:原材料60 000

应交税费一应交增值税(销项税额) 7 800

D.借:应收账款309 000

贷:主营业务收入300 000

应交税费一应交增值税(销项税额) 9 000

(3)根据资料(5)，下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是( ) 。

A.借:委托加工物资40 000

贷:原材料40 000

B.借:委托加工物资6 000

应交税费一-应交增值税 (进项税额) 780

-应交消费税1 000

贷:应付账款7 780

C.借:委托加工物资6 000

应交税费一--应交增值税(进项税额) 780

贷:应付账款5780

应交税费一-应交消费 税1000

D.借:原材料46000

贷:委托加工物资46000

(4)根据资料(1)至(5)，甲公司当月应交增值税为( ) 元。

A.13900    B.18220

C.19 000    D.20350

(5)根据资料(6)，下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的是( ) 。

A.借:应交税费-一未交增值税68 000

贷:银行存款68 000

B.借:应交税费一一应交增值税(转出未交增值税) 8 220

贷:银行存款8 220

C.借:应交税费一-应交增值税 (已交税金) 78 000

贷:银行存款78 000

D.借:应交税费一一应交增值税(已交税金) 10 000

贷:银行存款10 000