2024年初级经济法基础模拟考试（四）

一、单项选择题

(本类题共23小题，每小题2分，共46分。)

1.下列对法所作的分类中，属于根据法的创制方式和表现形式进行分类的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法

2甲代理记账机构招聘主管代理记账业务的负责人。下列人员中，符合该职位条件的是()。

A.具有会计师专业技术职务资格的专职从业人员钱某

B.从事会计工作2年的专职从业人员李某

C.具有助理会计师专业技术职务资格的专职从业人员赵某

D.从事会计工作5年的兼职从业人员孙某

3.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（ ）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）

A.可背书转让票据金额的 50%

B.未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书

C.背书附加的"货到背书有效”条件具有票据上的效力

D.票据被拒绝付款后可背书转让

5、2023年12月16日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的转账支票。12月17日乙公司财务人员李某委托开户银行Q银行向付款人P银行提示付款，因甲公司存款余足，P银行拒绝付款。关于甲公司存款余额不足的下列表述中，不正确的是（）

A.乙公司有权要求甲公司支付赔偿金

B.该支票是空头支票

C.P银行有权给予甲公司行政处罚

D.P银行应举报甲公司的违规行为

6、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在境内销售服务的是(  ）

A.境外会计师事务所向境内单位销售完全在境内发生的会计咨询服务

B.境内语言培训机构向境外单位销售完全在境外发生的培训服务

C、境内广告公司向境外单位销售完全在境内发生的广告服务

D.境外律师事务所向境内单位销售完全在境外发生的法律咨询服务

7.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月采用以旧换新方式销售手机。新手机含增值税售价395.5万元，回收的旧手机折价56.5万元。实际收取含增值税价款339万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.395.5÷（1+13%）x13%=45.5（万元）

B.339÷(1+13%)x13%=39(万元)

C.395.5x13%=51.415(万元)

D.339x13%=44.07(万元)

8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是(   )

A.橡胶制品公司向超市批发避孕用品

B.酒店向消费者个人提供餐饮服务

C.百货公司向消费者个人销售家用电器

D.装修公司向一般纳税人提供装修服务

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是()

A.学生勤工俭学提供的服务

B.法律援助人员按照规定获得的法律援助补贴

C.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅

D.个人转让著作权

10.甲红酒厂为增值税一般纳税人，2023年6月将500箱自产N品牌红酒移送自设在本县的非独立核算门市部用于销售。N品牌红酒生产成本600元/箱，该门市部对外销售400箱，不含增值税销售价格900元/箱。已知，红酒消费税税率为10%。计算甲红酒厂当月通过自设非独立核算门市部对外销售N品牌红酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(  )。

A.500x600x10%=30000(元)

B.500x(600+900)÷2x10%=37 500(元)

C.500x900x10%=45000(元)

D.400x900x10%=36000(元)

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是()。

A.企业之间支付的管理费

B.行政诉讼的诉讼费用

C.向投资者支付的股息

D.缴纳的税收纳金

12.甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额2000万元，当年购置并实际使用一台符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，该专用设备投资600万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.（2000-600x10%）x25%=485（万元）

B.2000x25%-600x10%=440(万元)

C.(2000-600)x25%=350(万元)

D.2000x25%=500(万元)

13.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是()。

A. 经营所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

14.2023年9月王某出租自有住房取得租金收人6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(6000-240-800)x10%=496(元)

B(6000-240-1000)x10%=476(元)

C(6000-240-1000)x(1-20%)x10%=380.8(元)

D.(6000-240-800)x(1-20%)x10%=396.8(元)

15、根据个人所得税法律制度的机定，下到各项中，不属于个人所得税免税项目的是(}.

A.抚恤金

B.通讯补贴收人

C.军人转业费

D.保险赔款

16、甲物流公司位于郊区，2023年度实际占地3000平方米，其中大宗商品仓储设施用地2000平方米，办公生活区用地1000平方米。已知城镇土地使用税每平方米年税3元。计算甲物流公司2023年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确是()。

A.3000x3=9000(元)

B.3000x3x50%=4500(元)

C.2000x3x50%+1000x3=6000(元)

D.1000x3=3000(元)

17、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.王某转让商铺

B.甲公司承租仓库

C、陈某出租住房

D.乙公司抵押厂房

18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车车船税计税依据的是()

A.购置价格

B.辆数

C.净吨位数

D.整备质量吨位数

19.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月应向税务机关缴纳消费税100万元，实际缴纳消费税90万元，按照留抵退税规定退还增值税60万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()。

A. 6.3万元

B.7万元

C.2.1万元

D.28万元

20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（）

A.通知出人境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境。

B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.书面通知纳税人开户银行从纳税人存数中扣缴税款

D.责令纳税人提供纳税担保

21.赵某受甲公司委派去乌克兰参加技术培训，公司为此支付培训费用5万元。培训前双方签订协议，约定赵某自培训结束后5年内不得辞职，否则应付违约金5万元。赵某训完毕后在甲公司连续工作满1年时辞职。甲公司依法要求赵某支付的违约金数额高为()

A. 0

B.5万元

C.3万元

D.4万元

22,甲公司职工赵某已参加职工基本养老保险，月工资3000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为6000元，月最低工资标准为2400元。计算甲公司每月应从赵某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是(  ）   

A.3000x8%=240(元)

B.6000x60%x8%=288(元)

C.2400x8%=192(元)

D.6000x8%:480(元)

23.2020年2月，赵某首次就业到甲公司工作，并与甲公司共同缴纳失业保险费。2023年8月，赵某因甲公司解除其劳动合同失业，随即办理了失业登记和失业保险金领取手续。赵某领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起不得超过(   )。

A.24个月

B.6个月

C.12个月

D.18个月

二、多项选择题

(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选为不得分。)

1.下列属于刑事责任的有()。

A. 罚金

B.返还财产

C.降低资质等级

D.驱逐出境

2.甲公司2023年度的下列财务会计报告的构成中，符合会计法律制度要求的有（）

A.2023上半年度财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书

B.2023年第8月度财务会计报告仅由资产负债表和利润表组成

C.2023年第2季度会计报表仅由现金流量表和利润表组成

D.2023年度会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表

3.甲公司向M银行申请签发了一张银行本票交付乙公司，乙公司收票后应当审查的事项有( )。

A.M银行的签章是否符合规定

B.本票上必须记载的事项是否齐全

C.出票金额大小写是否一致

D.收款人是否为乙公司

4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有(  )。

A. 二手车销售统一发票

B.增值税专用发票

C国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

D、海关进口增值税专用缴款书

5、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的有()。

A.外购已税蒸馏酒生产配制酒

B.外购已税溶剂油为原料生产成品油

C、外购已税烟丝生产卷烟

D.外购已税高档香水生产的高档化妆品

6、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收人全额为应纳税所得额的有()

A.租金所得

B.特许权使用费所得

C.转让财产所得

D.股息所得

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，需要自行办理纳税中报的有（）。

A.居民李某从中国境外取得专利权转让所得

B.居民王某取得储蓄存款利息

C.居民赵某取得应税所得没有扣缴义务人

D.居民刘某因移居境外注销中国户籍

8、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有()。

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，所有发票均应当加盖发票专用章

B.已经开具的发票存根联应当保存3年

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，配合税务机关进行身份验证并定期向主管税务机关报告发票使用情况

9.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁机构作出的仲获裁决除《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》另有规定外，该裁决为终局裁决的有()。

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B.因确认劳动关系发生的争议

C.因订立劳动合同发生的争议

D.追索赔偿金不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

10、失业人员在领取失业保险金期间发生的下列情形中，应当停止领取失业保险金的有(   )。

A.赵某应征服兵役

B.钱某移居境外

C.孙某享受基本养老保险待遇

D.李某被行政拘留

三、判断题

1、附加刑可以独立适用。

2.甲为国有企业单位负责人，其双跑胎弟弟可以在本单位任职出纳。

3.委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审核无误后应于当日将款项主动支付给收款人。

4、纳税人委托个人加工应税消费品，由受托方向居住地的税务机关解缴消费税税款。

5、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内办理。

6、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

7、甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税,

8、个人之间互换自有居住用房地产的，经税务机关核实，可以免征土地增值税。

9、纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按年采集。

10.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金。

四、不定项选择题

(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小是全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

1.  2023年10月16日，甲公司为方便各部门购买零星办公用品，委派财务人员高某到乙支付机构购买了5万元的记名预付卡。当日，高某本人购买2万元的不记名预付卡用于家庭消费。甲公司员工用卡后，2023年12月28日，高某为其中2张余额为零的记名预付卡进行最高限额充值。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1) 乙支付机构发售预付卡的下列做法中，符合法律规定的是（   ）

A.将收取甲公司的5万元购卡资金全额交存中国人民银行

B.加强信息保护，确保甲公司和高某的信息安全

C将收取高某的2万元购卡资金用于购置固定资产

D.按高某要求为甲公司开具10万元的购卡发票

(2)按实名制要求，下列各项中，乙支付机构向甲公司发售预付卡应当登记区是(}.

A.预付卡卡号

B.购卡数量

D.高某的姓名和有效身份证件号码

C.甲公司的名称

(3)购买预付卡的下列资金结算方式中，高某可以采用的是()。

A.使用本人信用卡透支2万元

B.使用甲公司转账支票支付5万元

C.使用本人手机银行转账2万元

D.使用甲公司现金支付5万元

(4)关于高某为甲公司预付卡充值的下列表述中，正确的是()。

A.高某可使用本人的预付卡为甲公司预付卡充值

B.高某可通过甲公司网上银行转账充值

C.高某本次可充值2万元

D.高某可使用现金充值

2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产、销售业务。2023年8月发生以下业务:

(1)5日销售自产W型高档化妆品500箱，每箱不含增值税售价4万元;15日销售自产W型高档化妆品1000箱，每箱不含增值税售价3.8万元;25日以自产的600箱W型高档化妆品抵偿所欠乙公司原材料货款。W型高档化妆品不含增值税平均售价和最高售价分别为3.9万元和4万元。

(2)将新研制的一批高档化妆品赠送客户试用，该批高档化妆品无同类产品销售价格，生产成本为 42.5万元。

(3)从国外进口一批高档化妆品作为原料，进口环节缴纳消费税60万元，当月领用80%生产4000套Y型高档化妆品并全部出售，每套不含增值税售价0.2万元。

(4)与乙公司订立合同，接受乙公司委托定制高档化妆品一批，原材料由甲公司提供，当月完工并交付乙公司。

已知:高档化妆品消费税税率为15%;成本利润率为5%。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)计算甲公司当月自产W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(500x4+1000x3.8+600x3.9)x15%=1221(万元)

B.(500x4+1000x3.8+600x4)x15%=1230(万元)

C.(500x4+1000x3.8)x15%=870(万元)

D.(500x4+1000x3.8+600x3.8)x15%=1212(万元)

(2)计算甲公司特新研制的高档化妆品赠送客户试用应缴纳消费税税额的下列算式正确的是(  ).

A.42.5x(1+5%)x15%=6.69(万元)

B.42.5÷(1-15%)x15%=7.5(万元)

C.42.5x15%=6.38(万元)

D.42.5x(1+5%)÷(1-15%)x15%=7.88(万元)

(3)计算甲公司销售Y型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.4000x0.2x15%-60x80%=72(万元)

B.4000x0.2x15%-60=60(万元)

C.4000x0.2x(1+15%)x15%=138(万元)

D.(4000x0.2-60)x15%=111(万元)

(4)甲公司接受乙公司委托定制高档化妆品业务相关税务处理的下列表述中，正确的是（）

A.甲公司计算增值税销项税额

B.甲公司代收代缴消费税

C.甲公司代收代缴城市维护建设税

D.甲公司缴纳消费税

3.甲公司和乙公司均属于A公司的全资子公司，2021年6月为做大做强，经上级母公司决定由甲公司吸收合并乙公司，乙公司员工的劳动关系全体并入甲公司。合并前乙公司的资产总额为50000万元，负债总额为30000万元，累计未弥补亏损为2000万元。乙公司厂房及土地使用权市场价值为6000万元，办公楼及土地使用权市场价值为4000万元。2021年7月乙公司将会计档案全数移交给甲公司。

2021年8月甲公司认为乙公司已经注销，乙公司员工与乙公司签订的劳动合同已经失效，遂要求原乙公司员工与甲公司重新订立劳动合同。

2023年8月员工赵某劳动合同期限届满，甲公司提出与赵某续签3年期固定期限劳动合同。因赵某2012年8月首次参加工作就任职于乙公司，赵某提出与甲公司签订无固定期限劳动合同，遭到甲公司的拒绝。

已知，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为5.5%，甲公司适用契税税率为 3%。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1) 下列关于甲公司与乙公司之间会计档案交接的表述中，正确的是(  )。

A.乙公司的电子会计档案应当与其元数据一并移交给甲公司

 B.甲公司应当对保存电子会计档案的载体和其技术环境进行检验

C.甲公司和乙公司的单位有关负责人负责监督会计档案交接

D.交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章

(2)可由合并后的甲公司弥补的合并前乙公司的亏损金额是()。

A.2000万元  

B.1100万元   

C.2750万元  

D.1650万元

(3)甲公司取得乙公司厂房、办公楼及土地使用权应缴纳的契税，下列计算列式中正确的是()。

A. 0

B.6000x3%=180(万元)

C.4000x3%=120(万元)

D.(6000+4000)x3%=300(万元)

(4)下列关于甲公司合并乙公司时对原乙公司劳动合同的处理，和赵某与甲公司续签劳动合同的说法中，正确的是(   )。

A.甲公司认为乙公司已经注销，乙公司员工与乙公司签订的劳动合同已经失效，符合法律规定

B.赵某在甲公司连续工作不满10年，甲公司可以不与赵某签订无固定期限劳动合同

C.因乙公司和甲公司合并导致赵某工作调动，属于劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作

D.除赵某提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应当与赵某订立无固定期限劳动合同